年末将至！企业要做5件大事
发布时间：2025-11-17 浏览次数：9 来自： 河北中庆税务师事务所有限公司
马上年底了。你知道现在该做什么吗？不是冲业绩——是查账。很多老板到年底才着急。发现税多交了几十万。简直惊呆了。其实这些都能提前规避。今天咱们就说点实在的——企业第四季度盯紧的5件事：
一、盯紧财报数据先看一个数字：300万。这是小微企业的生死线。年度应纳税所得额不超过300万、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万——你才能享受5%的企业所得税优惠。一旦超过。税率直接从5%跳到25%。这意味着什么？假如你利润310万。按小微企业只要交15.5万。超过标准就要交77.5万。多交62万。所以啊，从现在就要看报表。如果快超了——该计提的费用赶紧提。该买的设备抓紧买。把利润控制在300万以内。
二、清理票据死角很多企业死在这上面。前三个季度计提的费用，税票拿到了吗？公司付款了，对方给票了吗？见过很惨的案例——一家建筑公司年底发现50万费用没票。利润直接增加50万。多交了12.5万企业所得税。
三、现在立刻做三件事：1. 列出所有已付款未开票的供应商2. 催票！催票！催票！3. 前三个季度计提的费用，检查税票是否到位虽然计提的费用票可以在汇算清缴之前补齐就行，但是咱们要未雨绸缪！三.股东借款还这是容易忽略的雷区。整年股东从公司借钱，年底前需要归还。否则税务局会视同分红。要交20%个人所得税。比如股东借了100万。如果年底没还，直接变分红。交20万个税。关键是——这钱可能早就花掉了。但税还得交。简直惨不忍睹。所以现在就要提醒股东：12月31日前，所有借款归还。哪怕过完年再借呢？先把这个坎过了。
四、控制费用比例业务招待费、福利费……这些不是你想扣多少就扣多少。业务招待费只能按发生额60%扣除，且不超过营收的千分之五。福利费不超过工资总额14%。超出的部分？明年汇算清缴时一律纳税调增。意思是：虽然你花了这个钱，但税务局不认。还是要补税。第四季度就要控制。别等到年底发现超了——那只能眼睁睁多交税。现在就该行动了好的会计不只是记账。更是企业的导航员。在关键节点给出关键提醒。第四季度这些事——财报数据、税票清理、股东借款、费用控制。现在处理还来得及。等到年底？都晚了。记住：聪明人都在别人放松时发力。这才是反内卷不躺平的真正含义。
五、预提费用和暂估
大概估算，年底之前，没有报销的费用，可以预提。货到票未到的可以暂估。