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公司注销前，这6大税务问题，定要处理好!
发布时间：2025-08-04 浏览次数：42 来自： 河北中庆税务师事务所有限公司
公司注销前，这6大税务问题，定要处理好!
一、账面存货≠仓库空了，补税预警已拉响
很多老板觉得：“存货都卖完了/过期了，账面挂着数字怕什么？”
风险点：税局查注销时，若账面存货＞实际库存，会被认定为“视同销售”！
库存账实不一致，系统直接跳预警
二、留抵税额别浪费，处理方式有讲究
“进项税比销项税多，留抵税额反正用不完，注销时直接清零？”想太美！
风险点：留抵税额是企业“真金白银”交的税，注销时若未处理，相当于白送钱给税局！
正确姿势：
一般纳税人可申请“注销时留抵税额退税”（2025年新政策支持）；
若有欠税，可抵减欠缴税款；
别听“找关联公司开票抵扣”的馊主意，这是虚开，直接进“黑名单”！
三、往来款挂账超3年？税局可能认作“收入”
“其他应收款-老板”挂了50万，反正公司要注销，不还也没事？
风险点：税局盯着呢！长期挂账的“其他应收款”（尤其是股东借款），可能被认定为“股东分红”，需补20%个税；
“应付账款”长期挂账（超3年），可能被认定为“无法支付的收入”，需补25%企业所得税！
正确姿势：
股东借款：注销前归还或转为“实收资本”；
应付账款：联系债权人核销（签书面协议），或提供对方破产等无法支付的证明。
四、未分配利润别“躺平”，个税风险藏得深
“公司赚了200万，没分红，注销时直接清零？”想省个税？门都没有！
风险点：注销时，未分配利润属于股东权益，若股东是自然人，需按“利息、股息、红利所得”交20%个税！
正确姿势：注销前完成分红（交个税），或用利润弥补以前年度亏损（减少应纳税所得额）。
五、印花税是“潜在陷阱”，合同账簿都要查
“印花税才几个钱，注销时税局不会查吧？”2025年印花税稽查率暴涨30%！
风险点：购销合同、借款合同、营业账簿……甚至注销当年的账簿，没贴花/没申报都要补！
正确姿势：
自查近3年所有合同（包括电子合同），按税率补申报；
营业账簿（实收资本+资本公积）按万分之二点五贴花（2025年优惠政策）
六、社保欠缴=注销卡壳，别等最后才想起
“社保账户没钱，反正公司要注销，不交了？”金税四期下，社保和税务数据全打通！
风险点：社保欠缴的企业，税局直接卡住注销流程，还会收每日万分之五的滞纳金，甚至影响法人征信！
正确姿势：注销前核对社保台账，优先补缴欠缴的社保费（可申请分期，但别拖！）。
最后：建议提前3-6个月梳理税务账，找专职财务或代账公司排查风险。
2025年税务监管越来越严，别让“注销”变成“补税大战”！
你注销公司时踩过哪些坑？评论区聊聊，帮更多老板避坑～
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